Украинская ассоциация инвестиционного бизнеса разработала Методические рекомендации по оценке активов НПФ.
Методические рекомендации по оценке активов негосударственных пенсионных фондов, с учетом требований МСФО, подготовлены с целью предоставления методологической помощи компаниям по управлению активами при проведении оценки активов НПФ.
Кроме соответствия отечественному законодательству, в частности, законам "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", "О ценных бумагах и фондовом рынке", "О негосударственном пенсионном обеспечении", методические рекомендации учитывают требования МСФО 9 "Финансовые инструменты".
Во избежание повторной переклассификации финансовых активов в будущем (с наступлением даты обязательного применения МСФО 9) целесообразно сразу применять МСФО 9 в части признания, классификации и оценки финансовых активов, а по вопросам уменьшения полезности финансовых активов, которые классифицируются как оцениваемые по амортизированной себестоимостью, и операций хеджирования – МСБУ 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка".
В целом Методические рекомендации состоят из трех разделов:
• Общие положения;
• Первоначальное признание активов НПФ;
• Дальнейшая оценка активов НПФ.
В них детально проанализирована первоначальная и дальнейшая оценка активов, в частности, финансовых активов, дебиторской задолженности, недвижимости, нематериальных активов.
С текстом Методических рекомендаций по оценке активов негосударственных пенсионных фондов можно ознакомиться в спецприложении "Справочник МСФО" издания "Вестник МСФО" в Украине.
