В июле Минфин сообщил о результатах первого этапа проверки соблюдения Украиной Стандарта обмена информацией по запросу.
Так, соответствующий отчет Глобального форума ОЭСР по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях (далее – Глобальный форум) содержит замечания и рекомендации, которые следует учесть для получения удовлетворительной оценки (рейтинга) по вопросам соблюдения Стандарта обмена информацией по запросу (Standard EOIR – Exchange of Information on Request).
Украина, как участник Глобального форума, обязана обеспечить осуществление обмена информацией между украинскими налоговиками и коллегами из других государств с соблюдением международных стандартов. Один из них – Стандарт EOIR, который устанавливает единые условия для создания запроса о предоставлении определенной информации и ее обмена на основании налоговых конвенций. Данный Стандарт является обязательным для более 160 участников Глобального форума.
В соответствии с рекомендациями Украине необходимо внести изменения в законодательство и обеспечить:
• сбор информации о структуре собственности и конечных бенефициарных собственниках (КБС) иностранных компаний, которые имеют в Украине постоянные представительства, или место эффективного управления, или штаб-квартиру;
• сбор информации о партнерах и КБС иностранных партнерств, осуществляющих деятельность или получающих доход, подлежащий налогообложению в Украине;
• уточнение правил определения КБС юридических лиц и правовых образований, учитывая их особенности (в частности, нужно уточнить особенности определения КБС для иностранных партнерств);
• наличие информации о трастах, которые управляются или администрируются резидентами Украины;
• хранение первичных документов бухгалтерского учета и финансовой отчетности юридическими лицами сроком как минимум 5 лет после завершения периода или ликвидации компании.
Украина обязана продемонстрировать прогресс в имплементации рекомендаций касаемо первого этапа проверки до завершения второго этапа проверки и присвоения рейтинга. Второй этап проверки предварительно назначен на первое полугодие 2022 года.
Министерство финансов будет разрабатывать изменения к законодательству Украины, необходимые для его приведения в соответствие со Стандартом Глобального форума, и будет информировать бизнес об этих изменениях. Новые правила будут касаться прежде всего юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции, и нерезидентов.
С осени 2019 г. Глобальным форумом была начата партнерская проверка Украины по вопросам соблюдения Стандарта EOIR. Проверка проходит в два этапа. На первом этапе анализируется соответствие законодательства государства Стандарту. На втором этапе представители государств-партнеров наносят визит в проверяемую страну и анализируют, соблюдают ли налоговые органы требования Стандарта на практике.
По результатам второго этапа проверки государству присваивается оценка (рейтинг), которая определяет, является ли государство прозрачным в вопросах налогообложения и сотрудничества с государствами-партнерами. Оценки "Compliant" (соответствует) и "Largely Compliant" (соответствует в значительной степени) свидетельствуют о том, что государство считается прозрачным.
_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2021
У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.
