Налоговики разъяснили каким образом исправлять показатели НДС-отчетности по выплатам нерезидентам
Каков порядок исправления ошибок в расчете налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным как плательщик НДС, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками НДС, на таможенной территории Украины?
1) в графах 2 – 7, 10 или 11 отражаются соответствующие показатели отчетного периода, который уточняется. Если к расчету за этот отчетный период ранее вносились изменения, в графах 7, 10 или 11 отражаются соответствующие показатели граф 8, 12 или 13 последнего уточняющего расчета по операциям по поставке услуг нерезидентами, который подавался к расчету отчетного (налогового) периода, который уточняется;
2) в графах 8,12 или 13 отражаются соответствующие показатели с учетом уточнения;
3) в графах 9, 14 или 15 отражается сумма ошибки (абсолютное значение).
Значение строки "Усього до нарахування/зменшення" уточняющего расчета по операциям по поставке услуг нерезидентами отражается в учете НДС контролирующим органом.
Лицо, ответственное за начисление и уплату налога в бюджет, которое самостоятельно выявляет факт занижения налогового обязательства прошлых периодов, обязано уплатить штраф по п. 50.1 НКУ.
В строке "Сума штрафу, нарахована платником самостійно у зв'язку з виправленням помилки (у разі позитивного значення рядка "Усього до нарахування/зменшення")" отражается сумма начисленного штрафа. Значение этой строки отражается в учете НДС контролирующим органом.
Источник: разъяснение ГНС из категории 101.25 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua)
_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2021
У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.
