Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
ООО "ЛИГА ЗАКОН"
Нацбанк назвал признаки, которые могут указывать на фиктивность компании

Банки должны относить компании-оболочки в рисковую категорию и отказывать им в деловых отношениях.

НБУ разъяснил, что такое компания-оболочка и почему она опасна.

Компании-оболочки создаются для участия в схемах отмывания средств, уклонения от уплаты налогов, сокрытия коррупционных и прочих преступлений. Срок "жизни" большинства таких компаний – до года.

Существует как минимум пять признаков, которые могут указывать на фиктивность компании, которая не осуществляет реальную хозяйственную деятельность.

1. Сомнительность конечного бенефициарного собственника (КБС) компании. Если при проверке оказалось, что он является номинальным собственником, директором или бухгалтером многих других компаний, то компания с высокой вероятностью является компанией-оболочкой.

2. Следует обратить внимание на место регистрации КБС. Если место регистрации – офшорная юрисдикция, или законодательством такого государства предусмотрен механизм номинальной либо доверительной собственности, или конечным бенефициарным собственником является лицо, которое по своему финансовому состоянию, социальному статусу, возрасту не может быть собственником бизнеса, то это также является признаками компании-оболочки.

3. Если руководитель компании – лицо, принадлежащее к социально уязвимым слоям населения, а руководство компании, конечные бенефициарные собственники и ее название часто изменяются, то это может указывать на компанию-оболочку.

4. Если компания не имеет производственных мощностей, торгово-складских помещений, имеет незначительное количество работников, не подает финансовую отчетность в фискальные органы или органы статистики, это также может быть признаком компании-оболочки.

5. Если компания для расчетов использует векселя или договоры бартера, привлекла значительные долгосрочные заимствования (кроме облигаций) от граждан или компаний, которые не входят в ее структуру собственности, то она может быть компанией-оболочкой.

Как банк проверяет информацию о компании?

Банк проводит углубленный анализ компании, которая имеет признаки фиктивности, используя риск-ориентированный подход. Чем больше рисков в деятельности компании, тем более тщательной должна быть проверка.

Компания-оболочка не осуществляет реальную хозяйственную деятельность. Поэтому лакмусовой бумажкой для проверки могут стать: финансовая отчетность, подтвержденная независимым внешним аудитом; документы, подтверждающие фактическое движение товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплату налога на прибыль; наем персонала либо наличие производственных или офисных помещений, а также другие факторы.

Требования об осуществлении такого анализа не распространяются на юридических лиц – нерезидентов, являющихся холдинговыми компаниями или их корпоративными предприятиями, если их структура собственности является прозрачной и позвляет определить конечного бенефициара.

Новый закон о финансовом мониторинге предоставил право банкам обмениваться информацией о клиентах, отнесенных к категории с неприемлемо высоким риском. Такой обмен информацией могут наладить и другие субъекты первичного финансового мониторинга – страховые компании, почтовые операторы, кредитные союзы и т. п.

Источник: biz.ligazakon.net

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2020

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание Вестник МСФО
Контакты редакции:
ifrs@ligazakon.ua
 
Данный функционал доступен подписчикам в электронном издании.
Если Вы еще не выписываете издание, закажите бесплатный доступ к демо-номеру
или подпишитесь на издание Вестник МСФО