Налоговики напомнили про основы ТЦО-отчетности
Налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, должны ежегодно отчитываться об этом.
За 2019 год Отчет о КО должен быть предоставлен до 1 октября 2020 года.
С учетом приближения предельного срока представления отчетности в налоговом ведомстве напомнили об основных правилах, по которым составляется ТЦО-отчетность.
Прежде всего, о расширении перечня хозяйственных операций, которые признаются контролируемыми. Речь идет об операциях, осуществляемых между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине. Вместе с тем контролируемыми также считаются и внутрихозяйственные расчеты между такими субъектами хозяйствования.
А также в ведомстве напомнили о дополнении кодов признаков связанности лиц:
• 508 – конечным бенефициарным собственником (контролером) данных юридических лиц является одно и то же физическое лицо;
• 509 – полномочия единоличного исполнительного органа таких юридических лиц осуществляется одним и тем же лицом;
• 515 – физическое лицо является конечным бенефициарным собственником (контролером) юридического лица.
Поэтому, заполняя соответствующую графу Отчета, необходимо внимательно проверять актуальность предыдущей версии кодов.
В свою очередь, налоговики разъяснили из какого набора сведений должна состоять ТЦО-документация
Налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, должны составлять и хранить документацию по трансфертному ценообразованию за каждый отчетный период.
Представляют же ТЦО-документацию по запросу налоговиков в течении 30 календарных дней со дня получения соответствующего запроса. Сам запрос направляется не ранее 01 октября года, следующего за календарным годом осуществления контролируемой операции.
Документация по ТЦО составляется в произвольной форме как совокупность документов или единый документ. Главное, чтобы она содержала такую информацию:
– данные о лице (лицах), являющемся стороной контролируемой операции;
– общее описание деятельности группы компаний (включая материнскую компанию и ее дочерние предприятия);
– описание структуры управления налогоплательщика;
– описание деятельности и стратегии деловой активности;
– сведения об участии налогоплательщика в реструктуризации бизнеса;
– описание контролируемой операции и копии соответствующих договоров (контрактов);
– описание товаров (работ, услуг);
– сведения о фактически проведенных расчетах в контролируемой операции (сумма и валюта платежей, дата, платежные документы);
– факторы, повлиявшие на формирование и установление цены;
– функциональный анализ контролируемой операции;
– экономический и сравнительный анализ;
– сведения об осуществленной налогоплательщиком самостоятельной пропорциональной корректировке налоговой базы и сумм налога.
Подробнее о самых важных новациях в трансфертном ценообразовании можно узнать из материала "Новые правила ТЦО: изменения, которые следует знать уже сегодня" издания ВЕСТНИК МСФО.
_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2020
У разі цитування або іншого
використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.
