XBRL (eXtensible Business Reporting Language) – это открытый стандарт обмена деловой информацией, являющийся общепризнанным стандартом для представления финансовой отчетности по МСФО и GAAP США в электронном виде. Это наилучшая практика обмена деловой информацией. XBRL помогает упростить как работу бухгалтеров, так и работу регуляторов, и улучшает привлекательность отчетности для инвесторов.
XBRL широко используется регуляторами рынков ценных бумаг, банковскими регуляторами, регистрирующими и налоговыми органами, а также национальными статистическими агентствами. XBRL официально рекомендован к использованию и поддерживается Советом по МСФО для электронного представления отчетности.
В соответствии с Законом о бухучете, начиная с отчетности за 2019 год, ряд украинских предприятий, в частности представляющие общественный интерес, должны представлять международную финансовую отчетность на основе таксономии финансовой отчетности по международным стандартам в едином электронном формате XBRL.
В то же время Система финансовой отчетности (далее – СФО) фактически оказалась не готовой к полноценному запуску. Поэтому Комитет по управлению СФО в 2020 году рекомендовал не применять к субъектам хозяйствования санкции за непредставление отчетности в формате XBRL в сроки, определенные законодательством.
Тем не менее готовиться к этому процессу необходимо уже сейчас. Для того чтобы сделать это правильно и максимально безболезненно, предлагаем краткий чек-лист о том, как подготовиться к переходу на XBRL.
1. Проверьте, что компания зарегистрирована на "Порталі СФЗ для суб'єктів звітування". В случае если субъект уже зарегистрирован, его название вместе с идентификационным кодом должны быть в выпадающем списке.
2. В случае если компания не зарегистрирована – перейдите в форму регистрации субъекта представления отчетности и зарегистрируйте компанию.
3. Загрузите программное обеспечение для составления финансовой отчетности в формате XBRL.
4. Заблаговременно настройте и проверьте работу программного обеспечения для составления финансовой отчетности в формате XBRL.
5. Проведите предварительный анализ имеющейся финансовой отчетности с Таксономией МСФО относительно полноты информации, необходимой для раскрытия в Таксономии.
6. Проверьте наличие и функционирование электронной подписи для уполномоченных лиц компании для утверждения финансовой отчетности в формате XBRL.
7. Обеспечьте возможность аудитора подтвердить финансовую отчетность в формате XBRL при помощи электронной подписи.
8. Подготовьте всю необходимую финансовую информацию для внесения ее в Таксономию МСФО (финансовую отчетность, Отчет по управлению) и получите Отчет аудитора в формате Word.
9. Подготовьте Таксономию МСФО в формате XBRL путем внесения всей необходимой информации в соответствии с МСФО (из пункта 8), используя один из вариантов:
a) заполните необходимые формы по подготовленной отчетности вручную;
b) перенесите данные из финансовой отчетности с помощью макросов (эту опцию необходимо предварительно настроить);
c) автоматически выгрузите из учетных баз необходимую для Таксономии информацию. В этом случае предусмотрена разработка и настройка отчетов для выгрузки необходимой информации в отдельных отчетах для Таксономии;
10. Проверьте составленную Таксономию МСФО в формате XBRL на предмет:
a) правильности отраженных сумм;
b) полноты раскрытой информации – как числовой, так и текстовой;
c) учета взаимосвязей между формами финансовой отчетности.
11. После того, как вы убедились, что все правильно, – запустите программное обеспечение для подтверждения (валидации) финансовой информации в Таксономии МСФО.
12. После получения подтверждения, что Таксономия МСФО составлена правильно, необходимо подождать информацию из пункта 13. Если процедура валидации не пройдена – необходимо вернуться к пункту 10 и исправить ошибку(и) и повторить процедуру валидации до получения подтверждения правильности.
13. Получите сообщение/уведомление о начале представления финансовой отчетности от Регулятора.
14. Убедитесь, что все действия из предыдущих пунктов этого чек-листа выполнены.
15. Загрузите подготовленные файлы финансовой отчетности в СФО.
16. Получите сообщение об успешной загрузке и валидации Таксономии МСФО.
По материалам семинара Baker Tilly "21 день до представления отчетности в новом формате XBRL"
_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2020
У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.
