Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
ООО "ЛИГА ЗАКОН"
Что такое Соглашение FATCA и зачем оно Украине?

Благодаря технологиям мир становится более прозрачным. Настолько прозрачным, что скоро скрыть какую-либо информацию будет вообще невозможно. Прежде всего, разумеется, это касается одной из самых болезненных тем – налогообложения. С этой целью вводятся соглашения межгосударственного обмена налоговыми данными. Соединенные Штаты стали первыми, кто заставил международное сообщество согласиться с этим.

Недавно Президент Украины утвердил с США Соглашение FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Итак, давайте разберемся, что это такое, как работает и почему на самом деле у нас не было выбора, подписывать или нет.

Что такое FATCA?

Дословно это Закон США о налоговой отчетности по иностранным счетам. Проще говоря, способ Штатов удержать налоги со своих резидентов, где бы не находились их деньги. Закон направлен на финансовые организации других стран, которые обязаны предоставлять данные о счетах американских налогоплательщиков. Отказаться от Соглашения можно, но тогда Штаты будут снимать 30 % со всех доходов, которые получат в США резиденты страны, не подписавшей FATCA. Отчетность является обязательной для всех финансовых учреждений страны и должна представляться ежегодно без дополнительного запроса со стороны Штатов.

Две модели Соглашения FATCA

Первая модель предусматривает, что финансовые учреждения иностранного государства отчитываются перед национальной налоговой службой, а та, в свою очередь, передает информацию в Федеральную налоговую службу США. Здесь еще выделяются две подмодели: 1А – двусторонний обмен информацией; 1В – информирование только США об их резидентах. Тем не менее США не спешат делиться данными с другими странами, поэтому мы лишь будем предоставлять сведения, однако не будем их получать. Следовательно, наши резиденты могут спокойно открывать счета в американских банках, не волнуясь, что об этом станет известно государству.

Во второй модели финансовые учреждения обходят внутреннего регулятора и взаимодействуют напрямую с налоговой Штатов.

Когда FATCA вступит в силу?

FATCA вступит в силу, когда Украина письменно уведомит Штаты об окончании всех внутренних процедур. В настоящее время в законодательство Украины еще не внесены все необходимые изменения для того, чтобы Соглашение начало действовать.

Какие законы следует изменить?

Существует два законопроекта, обусловливающие законодательные изменения, связанные с FATCA, а именно: № 2102 и № 2103. Ими предусматривается внесение изменений в законы Украины "О банках и банковской деятельности", "О депозитарной системе Украины" и Налоговый кодекс Украины.

Кто должен собирать и передавать информацию о счетах?

Это финансовые учреждения, ведущие деятельность на территории Украины, а именно:

• учреждения закрытого типа, получающие 20 % или больше валовой прибыли от управления финансовыми активами других;

• депозитарные учреждения;

• инвестиционные компании;

• определенные страховые компании.

Какие преимущества получит Украина от FATCA?

Практически никаких, если не считать как преимущество отсутствие штрафа в 30 % для украинских компаний, работающих со Штатами. Однако налицо и опосредованные выгоды: движение навстречу налоговой прозрачности в международном пространстве и возможность потестировать механизмы для внедрения обмена информацией по стандартам CRS (Международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях).

В перспективе все идет к глобальному уничтожению банковской тайны. По Соглашению FATCA (на основе которого был разработан европейский CRS) предоставляются сведения о лице, номерах его счетов и балансе на них, общей сумме процентов по счетам и другая информация, которую может использовать американская налоговая для контроля своих резидентов.

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2019

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание Вестник МСФО
Контакты редакции:
ifrs@ligazakon.ua
 
Данный функционал доступен подписчикам в электронном издании.
Если Вы еще не выписываете издание, закажите бесплатный доступ к демо-номеру
или подпишитесь на издание Вестник МСФО