Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
ООО "ЛИГА ЗАКОН"
Мировые тенденции деофшоризации

Директор КАС Групп Владимир Гаркуша проанализировал, как процесс деофшоризации влияет на бизнес-климат в различных странах.

Общепринято представлять офшор в виде какой-то панамской компании с акциями на предъявителя, через которую воруются деньги условного "сумыоблавтодора" чиновником-коррупционером. На самом деле представления об этих понятиях соотносятся друг с другом как кинолог и кино. На сегодняшний день глобальный офшор – это набор инструментов, при помощи которого предприниматели оптимизируют свои бизнес-процессы в плане налогообложения и перемещения финансовых средств. Это фактор свободной конкуренции – основы либерального общества.

Сейчас же идет война за глобальный privacy каждого во всех смыслах (извините за пафос), а офшор – одна из функций privacy, его финансовая сторона. Что, собственно, происходит: к 2025 году подавляющее большинство стран в полной мере примут правила тотальной налоговой прозрачности BEPS, CRS и MLI. Вся (!) информация о человеке (в финансовой части) будет доступна и закольцована, начиная с данных предыдущей налоговой декларации; полученных любых доходах в любой стране мира как физического лица, как бенефициарного собственника бизнесов и какие расходы он понес. При этом учитываются такие факторы: налоговая резидентность человека, центр его экономических интересов, корреляция налоговых ставок по всей цепочке его бизнесов, заканчивая им как физлицом. В результате он получает счет на уплату налогов с учетом вышеописанного. Ну, как ежемесячную квитанцию на оплату из ЖЭКа сейчас.

Уже запускаются информационно-контроллинговые процессинговые продукты для контроля не только налогов, но и финансовых потоков как юридических, так и физических лиц. Основные "точки" получения информации – банки, финансовые площадки, таможенные и налоговые органы и прочее. Что интересно, внешнему контролю будут подлежать денежные трансакции, структура собственности компаний, партнеры по бизнесу, информация о сотрудниках, рынки сбыта, технологические аспекты производства, конкурентная (в том числе налоговая) среда. Контролироваться и субъективно оцениваться будут "экономический смысл" хозяйственных операций и норма прибыли. Большая часть этих позиций относится к категории "коммерческая тайна", и открытый доступ к ним просто убивает здоровую предпринимательскую инициативу и принципы конкурентности.

Об "объективности" борьбы с глобальным офшором красноречиво говорится в реплике американской судьи по делу об уклонении от уплаты налогов компанией Google. На замечание представителя компании в суде относительно того, что Google исключительно на законных основаниях вел свою деятельность в Европе через Ирландию, законно используя налоговые преференции, судья победоносно заявила: "Да, вы действовали законно, но аморально!". Овации в зале заседания. Налицо вопиющий перекос в адекватности понимания термина "морально". А насколько было "моральным" использование в открытых источниках (в том числе и в качестве фактора давления на конкретных людей) добытой преступным путем информации о клиентах с серверов панамской компании Mossac Fonseca?

Или такой показательный момент в плане "последовательной и морально выдержанной" борьбы с глобальным офшором. В конце 2017 года министры финансов стран членов ЕЭС выдали очередной "черный список" стран, "которые делают недостаточно для борьбы с уходом от налогов". И что им за это будет? Со слов министра финансов Франции Брюно ле Мэра, какие именно санкционные меры будут применены, решится позже. Еще не придумали.

Борьба за личный интерес и личное пространство, а глобальный офшор – это его экономическая составляющая, не закончится никогда. Это уже по Дарвину. В конце концов, бизнесмены уйдут в глухой офшор типа Каймановых и Багамских островов. Вот именно тот случай, когда действительно деньги уйдут в офшор, т. е. и компания, и банковский счет будут на Кайманах. Кем-то реально рассматриваются варианты уйти в параллельный мир криптовалют. Но, по моему мнению, большинство людей будут моделировать свои бизнес-схемы и планировать налоговые выплаты с осуществлением риск-анализа законодательства и налоговых ставок по всей группе компаний в разных юрисдикциях с выходом на конечных бенефициаров. Во всяком случае, об этом свидетельствует наш опыт работы с клиентами за последние года два.

Уже сейчас офшор для грамотного украинского бизнесмена выглядит в виде венгерской компании (налог на прибыль 9 %) со счетом в местном банке, в "бюджетном" офисе (стол, стул, телефон), с понятной историей бизнеса с точки зрения substance. Или аналог в ОАЭ.

В свою очередь, налицо и элементы "контрдеофшоризации". Часть стран – налоговых гаваней (в их числе в основном классические офшоры Британского Содружества) холодно относится к мировой борьбе с "аморальной" налоговой конкуренцией. Не присоединяются к международным организациям по борьбе с разного рода "отмыванием и противодействием" и блюдут клиентскую конфиденциальность. За это периодически попадают в разные "черные списки" (а зачастую из них и не выходят), их банки имеют перманентные проблемы с банками-корреспондентами, в основном по долларовым позициям. Но суммы, находящиеся на клиентских счетах, того стоят.

Так же существует тенденция цивилизованного (в духе времени, так сказать) варианта тихого "вползания" в режим налоговой гавани. В налоговую конкуренцию включились страны – экономические карлики. Почин Эстонии, в контексте определения нулевой ставки налога на прибыль в целях привлечения инвесторов, подхватила Грузия. С января 2018 года в Латвии также отсутствует налог на прибыль. То есть если прибыль не распределяется и не выводится в качестве дивидендов, то налог отсутствует. На уровне десятипроцентного налога на прибыль находятся Кипр, Венгрия и Болгария.

В борьбу за налогоплательщиков-физлиц с 2017 года включились Андорра и Мальта. Они предлагают очень выгодные условия для получения статуса налогового резидента и, собственно, льготные налоговые ставки для физлиц. Кипр вовсю торгует инвестиционными паспортами. ОАЭ объявили нулевые налоговые ставки как для бизнесов, так и для налоговых резидентов – физлиц и тут же попали в новый "черный список" ЕЭС, о котором упоминалось выше.

И еще раз вернемся к Украине. Перманентная ситуация, происходящая в стране, весьма прогнозируемо влияет на возможность доступа к информации по зарубежным компаниям и банковским счетам. Коллега из Таллина еще лет десять назад говорил, что запросы из соответствующих украинских органов приходят в Эстонию оформленными в полном соответствии и уже на эстонском языке. То есть в большей степени возможность получать информацию используется политическими и бизнесовыми конкурентами в своей межвидовой борьбе, а не с целью возврата каких-то денег в какую-то отечественную экономику.

Сама же Украина пока не приняла в полном объеме правила относительно КИК (контролируемые иностранные компании), CRS и MLI. Но находится в процессе: довольно схоластическом и слабо предсказуемом. Взять, к примеру, вдруг "выстрелившую" законодательную инициативу по введению налога на выведенный капитал с января 2019 года.

Еще с 2014 года наши законодатели подбираются к полноценному внедрению правил относительно КИК и CRS (выявление незадекларированных активов и доходов и налогообложения на уровне бенефициаров) – проект закона ВР № 1112 и заканчивая последней инициативой 2017 года под № 6502. Пока мы находимся в выгодном "подвешенном" состоянии: правила КИК и CRS не интегрированы в законодательство Украины, отсутствует автоматический обмен информацией, нет определения "места эффективного управления и центра жизненных интересов". Такая тихая "контрдеофшоризация" объективно используется отечественным бизнесом в конкуренции с зарубежным, где нет обязательной продажи валюты, где проценты по кредитам в разы меньше украинских, а страна не находится на 80-м месте в рейтинге условий ведения бизнеса.

Владимир Гаркуша,

директор КАС Групп

Источник: cайт "ЮРЛИГА"

_____________________________________________
© ТОВ "ІАЦ "ЛІГА", ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2018

У разі цитування або іншого використання матеріалів, розміщених у цьому продукті ЛІГА:ЗАКОН, посилання на ЛІГА:ЗАКОН обов'язкове.
Повне або часткове відтворення чи тиражування будь-яким способом цих матеріалів без письмового дозволу ТОВ "ЛІГА ЗАКОН" заборонено.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание Вестник МСФО
Контакты редакции:
ifrs@ligazakon.ua
 
Данный функционал доступен подписчикам в электронном издании.
Если Вы еще не выписываете издание, закажите бесплатный доступ к демо-номеру
или подпишитесь на издание Вестник МСФО